طبق ماده 219 قانون مالیات‌های مستقیم، پس از تسلیم اظهارنامه عملکرد می‌بایست اظهارنامه مؤدیان مالیاتی را حداکثر به مدت یک سال از تاریخ انقضای مهلت ذکر شده، رسیدگی شود و حسابرسی مالیاتی شما حداکثر تا یک سال بعد از تسلیم اظهارنامه مالیاتی شما انجام شود و شما می‌بایست بابت کلیه ارقامی که در اظهارنامه مالیاتی ابراز کرده‌اید و اسناد و مدارک مثبت را ارائه داده و از صحت آن‌ها و تکالیفی که به عهده آن‌ها است، دفاع کنند.
برگه دعوت رسیدگی اسناد در مهلت مقرر تحویل مودی یا نماینده آن می‌گردد طی حضور در جلسه می‌بایست مودی یا نماینده (وکیل) آن حضور یابند.
مدارک مورد نیاز برای رسیدگی مالیاتی
- اظهارنامه عملکرد
- صورت‌حساب بانکی مهر شده
- دفاتر قانونی روزنامه و کل
- تراز چهار ستونه قبل از بستن و بعد از بستن حساب‌های موقت
- تراز شش ستونه قبل از بستن و بعد از بستن حساب‌های موقت
- صورت‌حساب‌های خریدوفروش کالا و خدمات
- گردش حساب‌های پرداختنی تجاری و حساب‌های دریافتنی تجاری درآمدهای عملیاتی و هزینه‌ها و سایر…
- گزارش معاملات فصلی خریدوفروش و واردات
- گردش موجودی کالا و بهای تمام شده
- خلاصه لیست بیمه و مالیات حقوق
- اظهارنامه‌های مالیات بر ارزش‌افزوده
- اجاره‌نامه و فیش‌های پرداختی
- جدول استهلاک دارایی‌ها
- صورت مالی حسابرسی شده
- قراردادها و پیمان‌ها
- کاربرگ خریدوفروش و مستندات پرداخت و واریز و اسناد بارنامه
- کاردکس واردات و صادرات (در صورتی که شرکت دارای صادرات و واردات باشد).
- نمونه لیست بیمه ارسالی
- زونکن اسناد حسابداری و مستندات همراه ضمائم
- در صورت تغییرات در روزنامه رسمی (ضمائم مستندات مانند افزایش سرمایه و حق تمبر و تجدید ارزیابی دارایی‌ها و…)
موضوعات مطرح در رسیدگی
- شرکت‌ها در چه زمینه‌ای کسب‌وکار می‌کنند؟
- ضریب فعالیت (اینتا کد)
- کنترل اسناد و ضمائم حسابداری
- مالیات پرداختنی سال قبل
- کنترل بدهکاری و بستانکاری مطابق با پرینت‌های بانکی با دفاتر
- آیا افزایش یا کاهش سرمایه صورت‌گرفته است؟ به انضمام فیش مالیات
- مطابقت اظهارنامه ارزش‌افزوده و معاملات فصلی و ارسالی دیگران معاملات فصلی
- تطابق صورت مالی حسابرسی شده با دفاتر
- مطابقت اظهارنامه مالیاتی با دفاتر
بعد از اتمام رسیدگی مدارک واحد مالیاتی مربوطه اقدامات زیر را اجرا می‌نماید:
صدور برگه‌های تشخیص مالیاتی به شرح زیر:
- عملکرد
- 169 فصلی
- مالیات حقوق
- تکلیفی اجاره
این موارد در سایت tax.gov.ir در بخش ابلاغ الکترونیک قابل‌مشاهده است. همچنین ظرف مدت 1 ماه پس از ابلاغ امکان اعتراض نسبت به برگه تشخیص را در سایت مالیات داریم.
اگر درخواست اعتراض نسبت به برگه‌ها مالیاتی را نداشته باشیم بعد از گذشت 1 ماه برگه‌های قطعی مربوطه در سایت صادر می‌شود و در صورت عدم پرداخت طبق ماده 190 قانون مالیات‌های مستقیم بعد از صدور برگ قطعی 5/2% مشمول جریمه می‌گردد.
قابل‌توجه است در صورت اعتراض اولیه تحت عنوان اعتراض به ممیز کل (رئیس اداره امور مالیاتی) وقت مقرر هیئت اعلام می‌گردد.
لذا در وقت هیئت تعیین شده طبق گزارش رسیدگی مالیاتی مودی می‌بایست لایحه مبنی بر اعتراض نوشته و مسئولین در هیئت مالیاتی ارائه گردد.
در صورتی که در زمینه رسیدگی به مالیات بر درآمد شرکت‌ها و یا حل پرونده‌های مالیاتی خود سوالی دارید، می‌توانید با شرکت حسابداری مشاورین تهران و شرکا تماس بگیرید. کارشناسان موسسه حسابداری مشاورین تهران و شرکا با ارائه خدمات حسابداری، خدمات حسابداری مالیاتی و خدمات مدیریت مالی برای مجموعه‌های مختلف، در تلاش هستند، مشکلات مالی/مالیاتی شرکت‌ها را به حداقل برسانند.
