خزانه داری یکی از زیرشاخه‌های حسابداری می‌باشد و خزانه‌دار را از بین حسابداران مورداعتماد و حرفه‌ای انتخاب می‌کنند.
تاریخچه خزانه داری در ایران
اولین‌بار در سال 1286 در سال قاجار بود که ماده 13 قانون تشکیل وزارت مالیه کل کشور در مجلس به تصویب رسید در زمان انقلاب سال 1366 بود که قانون محاسبات عمومی تصویب شد.
خزانه‌دار کیست؟
کسی است که تمامی عملیات های مالی و سرمایه‌های نقدی به او سپرده می‌شود. افراد متفرقه صلاحیت انجام خزانه‌داری را ندارند. خزانه‌داری جایی است که در آن پول یا اشیا گران‌بها نگهداری می‌شود. هر شرکت بسته به نوع فعالیت شرکت خود ممکن است یک یا چند خزانه داشته باشد.
خزانه‌داری در حسابداری به چه معناست؟
خزانه دای یکی از زیرشاخه‌های حسابداری می‌باشد و خزانه‌دار را از بین حسابداران مورداعتماد و حرفه‌ای انتخاب می‌کنند.
وظایف آن :
- کنترل و نگهداری اسناد مالی و دریافت و پرداخت وجه نقد را بر عهده دارد
- حسابدار خزانه باید چک‌ها و اسناد مالی را صادر و طبقه‌بندی کنند
- یکی دیگر از وظایف آن نگهداری از تنخواه‌گردان و سایر وجوه نقد و اوراق بهادر می‌باشد.
- رفع مغایرت‌های بانکی نیز بر عهده آن است
- همچنین پیگیری امور مربوط به ضمانت‌های بانکی و اعتبارات از وظایف آن می‌باشد.
گزارش توسط حسابدار خزانه:
- گزارش شرح صندوق
- گزارش چک‌ها (دریافتی، معوقه، برگشتی و…)
- گزارش حساب‌های بانکی طبق آیین‌نامه شرکت
- ارائه گزارش صورت مغایرت بانکی
- گزارش مربوط به ضمانت‌نامه شرکت
- گزارش طبق دستورالعمل‌های ابلاغ شده
حسابداری خزانه‌داری به دودسته تقسیم می‌شود:
انجام عملیات نقدی: به هرگونه عملیات واریز و برداشت و انتقال به این حساب‌ها عملیات نقدی گفته می‌شود.
انجام عملیات غیرنقدی: در این سیستم عملیات واریز و برداشت و انتقال به‌صورت مدت‌دار و تعهدی انجام می‌شود.
اصطلاحات رایج:
استرداد: عودت سند به صادرکننده استرداد نامیده می‌شود.
برگشت: اگر سندی به هر دلیلی در تاریخ سررسید وصول نشود برگشت داده می‌شود.
واخواست: هنگامی که شخص سندی را به بانک یا غیره واگذار می‌کند واخواست گفته می‌شود.
واگذار به بانک: منظور از آن تحویل چک به بانک برای وصول می‌باشد.
وظایف تخصصی:
- ثبت دریافت و پرداخت چک‌های دریافتی از طرف حساب‌ها
- صدور چک‌های پرداختنی
- تحویل و رسیدهای پرداخت چک به مشتریان
- ثبت چک و سایر اسناد در سیستم
- پرداخت حقوق کارمندان
- ارائه گزارشات مربوطه
- زمان‌بندی برای پرداخت به‌موقع چک‌ها و درخواست دسته‌چک جدید
- دریافت و ثبت چک و سفته و ضمانت‌های صادر شده از سوی مشتریان
از آن جا که حسابدار خزانه مسئولیت کلیه امور مالی شرکت را برعهده دارد باید به اصول اخلاقی زیر پایبند باشد:
اجازه ورود افراد متفرقه به واحد خزانه‌داری را ندهد
رازدار بوده و اطلاعات خزانه را به افراد متفرقه انتقال ندهد
منافع شرکت را به منافع شخصی خود مقدم‌تر بداند
رعایت‌کردن نوبت پرداختی‌های کارکنان
عدم توجه به موقعیت و غیره مهم‌ترین خصوصیت حسابدار خزانه است.
نحوه ثبت‌اسناد خزانه‌داری:
ثبت سند حسابداری در حسابداری خزانه این گونه است که هنگام تحویل چک به بانک این حساب بدهکارشده و در زمان وصول چک یا برگشت آن، این حساب بستانکار می‌شود.
برای ثبت حسابداری چک برگشت‌خورده حساب اسناد در جریان وصول بستانکار شده و شخص ارائه‌دهنده چک را بدهکار می‌کنیم.
اسناد دریافتنی در جریان وصول را باید در حساب بانکی که مبلغ چک را دریافت کرده بدهکار شود این حساب را بستانکار کنیم.
اسناد خزانه معمولاً کوتاه‌مدت هستند و سررسید آنها سه ماه، شش ماه و یا یک‌ساله می‌باشد همچنین این اسناد معاف از مالیات دولت‌های مرکزی و ایالتی می‌باشد.
منابع مالی خزانه
منابع مالی وجوهی است که جهت مخارج دولت در دسترس خزانه قرار می‌گیرد این منابع به سه دسته تقسیم می‌شوند:
وجوه دولتی: این وجوه به دودسته وجوه عمومی و وجوه اختصاصی تقسیم می‌شود
وجوه امانی: مانند سپرده‌ها و درآمدهای شرکت‌های دولتی و غیره
وام‌ها یا بدهی‌های عمومی: این وام‌ها به دو بخش وام‌های کوتاه‌مدت و وام‌های بلندمدت تقسیم می‌شود.
در صورتی که در زمینه خزانه و خزانه داری نیاز به مشاوره رایگان دارید، می‌توانید با شرکت حسابداری مشاورین تهران و شرکا تماس بگیرید. کارشناسان موسسه حسابداری موسسه مالیاتی مشاورین تهران و شرکا با ارائه خدمات حسابداری، خدمات حسابداری مالیاتی و خدمات مدیریت مالی برای مجموعه‌های مختلف، در تلاش هستند، مشکلات مالی/مالیاتی شرکت‌ها را به حداقل برسانند.
